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小规模纳税人做账的具体内容(二)

来源:广州聚华财务咨询有限公司       发布时间:2019-08-08 14:15:19


本编文章接着上篇的小规模纳税人做账的具体内容,上编文章说到了科目汇总表的两个分录,接下来一起看下具体的做法是怎样的。


计算方式,个人所得税=借贷方净额*所得税率,随后做记账凭证。


小规模纳税人做账


借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 个人所得税尽管和盈利相关,但并非亏本就不缴纳所得税,关键是看调节后的应纳税额是不是正数,假如是正数还要计算所得税,同时需注意个人所得税结转方式 ,选用应收税金时,所得税会计科目和应交税费会计科目额度是相同的,选用纳税影响法时,存有时间性差别时个人所得税会计科目和应交税费会计科目额度不是相等的)。


小规模纳税人做账


4、最终依据总分类账的财产(流动资产,固资,应收帐款,应收票据,短期投资等)债务(应付票据,应附账款等)所有者权益(实收材料,资本公积,未分配利润,盈余公积)会计科目的账户余额(就是指总账科目上的最后一次上边所登记的金额)定编负债表,依据总分类账或科目汇总表的损益类科目(如期间费用,主营业务成本,长期投资,主营额外等)的发生额(发生额就是指当月的发生额)定编利润表。


(有关主营业务收入及应交税费,应当依据每一月在国税所抄税的金额来明确。由于税控机会复印这份报表上边会有实际的大数字)


小规模纳税人做账


5、其他的就是说装订凭证,写报表附注,剖析登记表这类


6、注意事项:


a、上面除了编制记帐凭证和明细分类账以外,均在月底开展。


b、月底结现钱,银行账,必须要账证相符合,账实相符合。一月当月依据银行对账单调银行账余额调节表,留意那些未达账款。当月纳税申报时留意時间,不必贷款逾期纳税申报。另一个,本月合出的税票本月入帐。每个月的来往账龄和额度要学会分析,包含:应收款,应付,其他应收款项。