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不会编制出口退税会计科目的会计小白快看过来

来源:广州聚华财务咨询有限公司       发布时间:2019-08-17 13:57:42


要想学会如何编制出口退税的会计科目,首先要知道增值税退(免)税有几种,其实也就只有两种:免抵退税和免退税。


一、生产制造业企业出口退税会计解决


1.货品出口,增加销售额时:

借:应收帐款

贷: 主营业务收入-外销


出口退税


2.免抵退税未予免税和抵税的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出


3.应退税额:

借:其他应收款-出口退税

贷:应交税金-应交增值税-出口退税


4.免抵税额:

借:应交税费-应交增值税-出口抵减内销的应纳税所得额

贷:应交税金-应交增值税-出口退税


5.下月接到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款-出口退税


出口退税


出口退税的会计解决方式


二、外贸企业出口退税(增值税)结转


外贸企业出口商品务必独立设账结转购入额度和进项额度,如购入货品那时候不可以明确用以出口或自销,一概计入出入口库存量账,自销时从出口库存量账转到自销库存量账。


(1)购入出口商品时,

借:库存出口商品

    应交税费—应交增值税(进项税金)

贷:银行存款(应付账款)


出口退税


货品出入口后,依据缴税率与退税率的差率,测算征退税差额及应收款出入口退税额


借:主营业务成本(征退税差额)

    应收出口退税

贷:应交税费—销项税(进项税转出)—销项税(出口退税)


(2)接到出口退税款,

借:银行存款

贷:应收出口退税